Изменения в налоговом законодательстве: ключевые моменты для бизнеса

Госдума приняла в третьем чтении законопроект с налоговыми изменениями, которые вступят в силу с 1 января 2026 года. Больше всего грядущие нововведения затронут НДС. Коротко о нововведениях и изменениях в законопроекте, которые депутаты определили к итоговому рассмотрению.

• В 2026 году ставка НДС увеличится с 20% до 22% с сохранением льготной ставки в 10% для всех социально значимых товаров. Это продукты питания, лекарства и медицинская продукция, товары для детей, книги и ряд других товаров.
• Начиная с будущего года, для бизнеса на УСН лимит доходов для освобождения от НДС будет снижаться. с 2026 года — он понизится с 60 миллионов до 20 млн руб. То есть, если доход за 2025 год превысит 20 миллионов, то с 2026 года придётся платить НДС; с 2027 года лимит составит 15 млн руб.; с 2028 года — 10 млн руб.
• Аналогичные условия по лимиту ждут бизнес на ПСН. Напомним, в первоначальной версии законопроекта уже в 2026 году планировалось ввести НДС для бизнеса на УСН и ПНС с годовым доходом больше 10 миллионов рублей.
• По действующим правилам упрощенцы, выбравшие пониженные ставки НДС, не могли отказаться от них в течение 3 лет. Теперь у бизнеса на ставке 5% появится возможность отказаться от пониженных ставок не позднее окончания 4 кварталов с момента подачи первой декларации с льготной ставкой.
• Организации и ИП, которые впервые стали плательщиками НДС в 2026 году, будут освобождены от штрафа за непредставление первой декларации по налогу или опоздание с ней.
• Виды деятельности, при которых бизнес может применять пониженные ставки УСН теперь будет определять правительство, а не региональные власти.
• IT‑компании по‑прежнему смогут пользоваться льготой по НДС при продаже программного обеспечения, включенного в Единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных либо Единый реестр результатов НИОКР и технологических работ военного, специального или двойного назначения.
• А вот страховые взносы для IT-компаний вырастут с 7,6% до 15% в рамках максимальной базы.
• В первоначальной версии проекта планировалось отменить с 2026 года применение патента для розничной торговли и грузовых автоперевозок. Однако от этой идеи отказались — ПСН по‑прежнему можно будет применять в этих сферах.