Справка для  получения упрощенного социального налогового вычета по расходам на лечение: старая или новая форма за лечение до 2024 года?

По какой форме должна быть оформлена справка для  получения упрощенного социального налогового вычета по расходам на лечение, если медицинская услуга была оказана до 1 января 2024 года?

Напомним, в декабре 2023 года были утверждены новые формы заявлений и справок для упрощенного получения социальных налоговых вычетов. Они вступили в силу с 1 января 2024 года.

Получается, если справка нужна за период лечения до этой даты, то медицинская справка должна быть составлена по «старой» форме, утвержденной приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.01 № 289/БГ-3-04/256, разъясняет УФНС по г. Москве в письме от 26.12.23 № 20-21/154953@. Справка по этой форме для социального налогового вычета оформляется по расходам на лечение за 2021, 2022 и 2023 годы. При этом выдача справки по старой форме по расходам на лечение за 2024 год не допускается.

С 1 января 2024 года действует новая форма справки об оплате медицинских услуг, которую налогоплательщики представляют в налоговый орган, чтобы оформить вычет по НДФЛ. Она применяется к расходам за 2024 год. Форма справки утверждена приказом ФНС от 08.11.23 № ЕА-7-11/824@.

Но если медицинская организация самостоятельно передала в ФНС сведения об оказанных платных медицинских услугах, то налогоплательщику в 2024 году получать такую справку уже не понадобится. Для упрощенного получения налогового вычета на лечение (а также образовательные слуги, фитнес, добровольное пенсионное страхование) он может просто заполнить заявление в личном кабинете на сайте ФНС. Заполнять декларацию, собирать подтверждающие документы в данном случае не придется.